![[personal profile]](https://www.dreamwidth.org/img/silk/identity/user.png){kind=small}
eugenegpЯ никак не могу найти полный расчет налоговой нагрузки на законопослушного наемного сотрудника. Нет, не 13%, а полная нагрузка.
Прикинул сам, примерно, просьба ногами не бить, а указывать на ошибки и пропуски. Или ткните носом в правильный расчет.
ЧЕРНОВОЙ РАСЧЕТ
(UPDATE - уточнение отчислений в фонды на 2010 г.)
(UPDATE-2 - нужно учесть долю НДПИ в бензине - 30%; и инфляцию)
Предположим, работодатель готов потратить на оплату труда Васи 60 000 рублей в месяц, 720 т.р. в год. По действующим ставкам в фонды страхования (пенсия-медицина, бывший ЕСН) надо будет отдать 107 900 р., чтобы Васе по ведомости заплатить 612 100 руб.
С этой суммы Вася автоматически заплатит те самые 13% (79 573 р.), и останется у него 532 527 рубля. Вася, как большинство россиян, долгосрочных сбережений не делает, всю зарплату тратит на товары и услуги. 65% на товары, 35% на услуги.
В цену всех товаров и услуг заложен налог на добавленную стоимость, НДС. Пусть 30% от общих трат приходится на товары с пониженной 10% ставкой (еда, мед.товары, детское). Остальное - по ставке 18%. Тогда общая сумма НДС, который оплатит Вася, составит 71 387 руб.
Из товаров, которые Вася покупает, половину составляет импорт. Среднюю таможенную пошлину на потребительские товары поставим в 15% от цены товаров (за вычетом НДС). Соответственно, на оплату таможенных тарифов Вася отдаст еще 22481 р. (округляю).
Компании и предприниматели, которые продают Васе товары и услуги, зарабатывают прибыль. Пусть доля прибыли (до налогов) на всей цепочке до Васи (производитель или импортер -> дистрибутор -> розница, или аналогичные цепи) составляет 20% от конечной цены товара/услуги (за вычетом НДС, по МСФО). Государство облагает прибыль 20% налогом. Примем, что если бы этого налога не было, половина ушла в дополнительную прибыль компаний, а половину выиграл потребитель (снижение цен). Т.е. налог на прибыль финансирует опять Вася, и это 9223 р.
Доля транспортных издержек в цене товаров и услуг в России очень велика, порядка 20% (без НДС). Пусть половина этих издержек приходится на автотранспорт. Акциз на бензин составляет примерно 16% от цены топлива (UPDATE - доля налога на добычу полезных ископаемых в цене бензина - еще 30%), доля пошлин/завышения из-за пошлин в цене коммерческого транспорта еще больше. Т.е. транспортировка "потребительской корзины" обошлась Васе дороже на 14856 р. из-за акцизов и пошлин.
Кроме того, у Васи есть собственный автомобиль, подержанная иномарка. 16000 км в год, 10 л/км, 5806 р. акциза на бензин (3629 р. за тонну), доля НДПИ - еще 10560 р. (если 22 р. за литр бензина). Транспортный налог на эти 104 л.с., например, в С-Пб составит 3640 р.
Пьет и курит Вася, как среднестатистический житель России (т.е. меньше действительно пьющих и действительно курящих). 14 литров чистого алкоголя в год - это 2744 р. акциза на спиртные напитки. 2411 сигарет - считаем еще 600 р.
С налогом на имущество можно не возиться - половина однокомнатной квартиры в СПб это примерно 50 р. налога. С НДПИ на газ - тоже.
Тратит деньги Вася быстро, поэтому инфляционные издержки у него равны месячной инфляции - скажем, 0,7%. Инфляционный "налог" - еще 3702 рубля
Итого получилось, что в реальности у Васи осталось 382 607 рубля. Или 53,1% от того, что на него потратил работодатель. А 46,9% - забрало государство. При этом подоходный налог составил всего лишь одну четверть забранного.
Прикинул сам, примерно, просьба ногами не бить, а указывать на ошибки и пропуски. Или ткните носом в правильный расчет.
ЧЕРНОВОЙ РАСЧЕТ
(UPDATE - уточнение отчислений в фонды на 2010 г.)
(UPDATE-2 - нужно учесть долю НДПИ в бензине - 30%; и инфляцию)
Предположим, работодатель готов потратить на оплату труда Васи 60 000 рублей в месяц, 720 т.р. в год. По действующим ставкам в фонды страхования (пенсия-медицина, бывший ЕСН) надо будет отдать 107 900 р., чтобы Васе по ведомости заплатить 612 100 руб.
С этой суммы Вася автоматически заплатит те самые 13% (79 573 р.), и останется у него 532 527 рубля. Вася, как большинство россиян, долгосрочных сбережений не делает, всю зарплату тратит на товары и услуги. 65% на товары, 35% на услуги.
В цену всех товаров и услуг заложен налог на добавленную стоимость, НДС. Пусть 30% от общих трат приходится на товары с пониженной 10% ставкой (еда, мед.товары, детское). Остальное - по ставке 18%. Тогда общая сумма НДС, который оплатит Вася, составит 71 387 руб.
Из товаров, которые Вася покупает, половину составляет импорт. Среднюю таможенную пошлину на потребительские товары поставим в 15% от цены товаров (за вычетом НДС). Соответственно, на оплату таможенных тарифов Вася отдаст еще 22481 р. (округляю).
Компании и предприниматели, которые продают Васе товары и услуги, зарабатывают прибыль. Пусть доля прибыли (до налогов) на всей цепочке до Васи (производитель или импортер -> дистрибутор -> розница, или аналогичные цепи) составляет 20% от конечной цены товара/услуги (за вычетом НДС, по МСФО). Государство облагает прибыль 20% налогом. Примем, что если бы этого налога не было, половина ушла в дополнительную прибыль компаний, а половину выиграл потребитель (снижение цен). Т.е. налог на прибыль финансирует опять Вася, и это 9223 р.
Доля транспортных издержек в цене товаров и услуг в России очень велика, порядка 20% (без НДС). Пусть половина этих издержек приходится на автотранспорт. Акциз на бензин составляет примерно 16% от цены топлива (UPDATE - доля налога на добычу полезных ископаемых в цене бензина - еще 30%), доля пошлин/завышения из-за пошлин в цене коммерческого транспорта еще больше. Т.е. транспортировка "потребительской корзины" обошлась Васе дороже на 14856 р. из-за акцизов и пошлин.
Кроме того, у Васи есть собственный автомобиль, подержанная иномарка. 16000 км в год, 10 л/км, 5806 р. акциза на бензин (3629 р. за тонну), доля НДПИ - еще 10560 р. (если 22 р. за литр бензина). Транспортный налог на эти 104 л.с., например, в С-Пб составит 3640 р.
Пьет и курит Вася, как среднестатистический житель России (т.е. меньше действительно пьющих и действительно курящих). 14 литров чистого алкоголя в год - это 2744 р. акциза на спиртные напитки. 2411 сигарет - считаем еще 600 р.
С налогом на имущество можно не возиться - половина однокомнатной квартиры в СПб это примерно 50 р. налога. С НДПИ на газ - тоже.
Тратит деньги Вася быстро, поэтому инфляционные издержки у него равны месячной инфляции - скажем, 0,7%. Инфляционный "налог" - еще 3702 рубля
Итого получилось, что в реальности у Васи осталось 382 607 рубля. Или 53,1% от того, что на него потратил работодатель. А 46,9% - забрало государство. При этом подоходный налог составил всего лишь одну четверть забранного.
![[identity profile]](https://www.dreamwidth.org/img/silk/identity/openid.png){kind=small}
no subject
Date: 2010-05-04 04:21 pm (UTC)no subject
Date: 2010-05-04 04:23 pm (UTC)no subject
Date: 2010-05-04 04:40 pm (UTC)Пусть работодатель готов потратить округлённо 100тыр. в год. Для наглядности.
Первый шаг ЕСН.
1.26*X=100
Где X Зарплата до вычета подоходного.
Откуда X=79.37
Далее вычитаем подоходный.
69
Далее НДС по вашей методике.
58 - уже только.
Как видите в реальности ваша цифра достигается уже после НДС. Дальше можете применить свои выкладки по остальным налогам.
Так что налоговое бремя у нас давно уже как в переразвитых странах. Правда только для бедных.
no subject
Date: 2010-05-04 04:47 pm (UTC)Т.е. работодатель выплачивая зарплату, платит с нее НДС.
Достаточно ли считать только тот НДС, который входит в потребляемые услуги?
no subject
Date: 2010-05-04 05:01 pm (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 02:56 am (UTC)Точно никто не знает.)
У нас была в турнире-2006 задачка про налоги (http://www.terminomika.ru/past_tournaments/2006task.html - самое последнее задание: Задание 7. Задача «Сколько следует уплатить налогов?»). Там был вопрос (12-й) о доле налогов в добавленной стоимости (ценности) - это тоже может служить примерной оценкой налоговой нагрузки. На 2006 год было около 40%.
no subject
Date: 2010-05-05 05:12 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 07:07 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 07:08 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 07:09 am (UTC)У среднего будет всё намного хуже в процентном отношении, т.к. доля выплат в фонды будет выше - http://eugenegp.livejournal.com/143344.html?thread=1011696#t1011696
no subject
Date: 2010-05-05 07:10 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 07:19 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 07:20 am (UTC)Т.е. максимальное отчисление в фонды в 2010 г. - 107 900. Сейчас поправлю.
no subject
Date: 2010-05-05 07:24 am (UTC)Машину сейчас тоже может иметь любой. Увы.
no subject
Date: 2010-05-05 07:31 am (UTC)Я пересчитал - получается около 55%.
no subject
Date: 2010-05-05 07:34 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 08:15 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 10:15 am (UTC)Читайте внимательнее
Начнем с ЗП. Работник - Работодатель.
Date: 2010-05-05 10:28 am (UTC)Re: Начнем с ЗП. Работник - Работодатель.
Date: 2010-05-05 10:43 am (UTC)А так все правильно 13% НДФЛ, и 26% сверху к зарплате, ограниченные в 2010 г. лимитом в 107900 (по приведенной ведомости чуть-чуть отличается сумма).
no subject
Date: 2010-05-05 10:55 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 11:13 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 11:28 am (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 12:19 pm (UTC)no subject
Date: 2010-05-05 12:20 pm (UTC)