сферический налогоплательщик в Российской Федерации

[eugenegp]

Я никак не могу найти полный расчет налоговой нагрузки на законопослушного наемного сотрудника. Нет, не 13%, а полная нагрузка.
Прикинул сам, примерно, просьба ногами не бить, а указывать на ошибки и пропуски. Или ткните носом в правильный расчет.

ЧЕРНОВОЙ РАСЧЕТ
(UPDATE - уточнение отчислений в фонды на 2010 г.)
(UPDATE-2 - нужно учесть долю НДПИ в бензине - 30%; и инфляцию)

Предположим, работодатель готов потратить на оплату труда Васи 60 000 рублей в месяц, 720 т.р. в год. По действующим ставкам в фонды страхования (пенсия-медицина, бывший ЕСН) надо будет отдать 107 900 р., чтобы Васе по ведомости заплатить 612 100 руб.

С этой суммы Вася автоматически заплатит те самые 13% (79 573 р.), и останется у него 532 527 рубля. Вася, как большинство россиян, долгосрочных сбережений не делает, всю зарплату тратит на товары и услуги. 65% на товары, 35% на услуги.

В цену всех товаров и услуг заложен налог на добавленную стоимость, НДС. Пусть 30% от общих трат приходится на товары с пониженной 10% ставкой (еда, мед.товары, детское). Остальное - по ставке 18%. Тогда общая сумма НДС, который оплатит Вася, составит 71 387 руб.

Из товаров, которые Вася покупает, половину составляет импорт. Среднюю таможенную пошлину на потребительские товары поставим в 15% от цены товаров (за вычетом НДС). Соответственно, на оплату таможенных тарифов Вася отдаст еще 22481 р. (округляю).

Компании и предприниматели, которые продают Васе товары и услуги, зарабатывают прибыль. Пусть доля прибыли (до налогов) на всей цепочке до Васи (производитель или импортер -> дистрибутор -> розница, или аналогичные цепи) составляет 20% от конечной цены товара/услуги (за вычетом НДС, по МСФО). Государство облагает прибыль 20% налогом. Примем, что если бы этого налога не было, половина ушла в дополнительную прибыль компаний, а половину выиграл потребитель (снижение цен). Т.е. налог на прибыль финансирует опять Вася, и это 9223 р.

Доля транспортных издержек в цене товаров и услуг в России очень велика, порядка 20% (без НДС). Пусть половина этих издержек приходится на автотранспорт. Акциз на бензин составляет примерно 16% от цены топлива (UPDATE - доля налога на добычу полезных ископаемых в цене бензина - еще 30%), доля пошлин/завышения из-за пошлин в цене коммерческого транспорта еще больше. Т.е. транспортировка "потребительской корзины" обошлась Васе дороже на 14856 р. из-за акцизов и пошлин.

Кроме того, у Васи есть собственный автомобиль, подержанная иномарка. 16000 км в год, 10 л/км, 5806 р. акциза на бензин (3629 р. за тонну), доля НДПИ - еще 10560 р. (если 22 р. за литр бензина). Транспортный налог на эти 104 л.с., например, в С-Пб составит 3640 р.

Пьет и курит Вася, как среднестатистический житель России (т.е. меньше действительно пьющих и действительно курящих). 14 литров чистого алкоголя в год - это 2744 р. акциза на спиртные напитки. 2411 сигарет - считаем еще 600 р.

С налогом на имущество можно не возиться - половина однокомнатной квартиры в СПб это примерно 50 р. налога. С НДПИ на газ - тоже.

Тратит деньги Вася быстро, поэтому инфляционные издержки у него равны месячной инфляции - скажем, 0,7%. Инфляционный "налог" - еще 3702 рубля


Итого получилось, что в реальности у Васи осталось 382 607 рубля. Или 53,1% от того, что на него потратил работодатель. А 46,9% - забрало государство. При этом подоходный налог составил всего лишь одну четверть забранного.

Comments

[pelageya.livejournal.com]

не знаю, первый налог, который посылался с зарплаты - может быть в пенсионный фонд? Не помню - лет 10 уже прошло - был 28%. Потом были еще налоги (дурацкие - на дороги, на что-то еще). Неужели эти первые налоги (которые еще на работодателя ложатся) упали?

[eugenegp.livejournal.com]

Да, немного упали, это бывший ЕСН (26%). Он вырастет со следующего года, но на таких больших зарплатах, как у Васи, будет даже легче.

[humpty-dumpty.livejournal.com]

Немного не так.

Пусть работодатель готов потратить округлённо 100тыр. в год. Для наглядности.

Первый шаг ЕСН.

1.26*X=100
Где X Зарплата до вычета подоходного.
Откуда X=79.37
Далее вычитаем подоходный.
69
Далее НДС по вашей методике.
58 - уже только.

Как видите в реальности ваша цифра достигается уже после НДС. Дальше можете применить свои выкладки по остальным налогам.

Так что налоговое бремя у нас давно уже как в переразвитых странах. Правда только для бедных.

[eugenegp.livejournal.com]

Конечно, при оплате труда до первого порога бывшего ЕСН (X меньше 280 т.р.) - относительная нагрузка будет выше.

[aalbert.livejournal.com]

Обратите внимание, что НДС-ом облагается и фонд оплаты труда.
Т.е. работодатель выплачивая зарплату, платит с нее НДС.
Достаточно ли считать только тот НДС, который входит в потребляемые услуги?

[eugenegp.livejournal.com]

Достаточно, иначе получится двойной счет, т.к. весь НДС идет в зачет (у идеальных налогоплательщиков).

[gr-s.livejournal.com]

На 2010 года имеется вычет в размере 415 тыс. руб. Кроме того, лучше в качестве отправной считать Васину зарплату и к ней накидывать 1,26 (точнее, к ней за вычетом 415).

[eugenegp.livejournal.com]

Да, про 415 т. я забыл, но это же не вычет, это лимит.
Т.е. максимальное отчисление в фонды в 2010 г. - 107 900. Сейчас поправлю.

[inadia.livejournal.com]

Примерно так и есть.
Точно никто не знает.)

У нас была в турнире-2006 задачка про налоги (http://www.terminomika.ru/past_tournaments/2006task.html - самое последнее задание: Задание 7. Задача «Сколько следует уплатить налогов?»). Там был вопрос (12-й) о доле налогов в добавленной стоимости (ценности) - это тоже может служить примерной оценкой налоговой нагрузки. На 2006 год было около 40%.

[eugenegp.livejournal.com]

Да, примерно, разница с моими цифрами создается за счет таможенных пошлин и акцизов.

[sandyanf.livejournal.com]

Хорошая у Васи получается месячная оплата труда. 60 т.р. - это как бы далеко не средняя :)

[eugenegp.livejournal.com]

Ну у него и траты не средние. Импортные товары, машина.

У среднего будет всё намного хуже в процентном отношении, т.к. доля выплат в фонды будет выше - http://eugenegp.livejournal.com/143344.html?thread=1011696#t1011696

[eugenegp.livejournal.com]

Но, кстати, обратите внимание - что зарплата у Васи в этом примере уже не 60 т., а 51 266 р.

Начнем с ЗП. Работник - Работодатель.

[kaa-livejournal.livejournal.com]

(http://pics.livejournal.com/kaa_livejournal/pic/0002576e/)

Re: Начнем с ЗП. Работник - Работодатель.

[eugenegp.livejournal.com]

Ну НДС-то работодатель предъявит к зачету.
А так все правильно 13% НДФЛ, и 26% сверху к зарплате, ограниченные в 2010 г. лимитом в 107900 (по приведенной ведомости чуть-чуть отличается сумма).

[eugenegp.livejournal.com]

Конечно, в реальности цепочка может быть длиннее, там и изъятия могут больше, но не намного. Чиновники и проч. живут как раз на это изъятое плюс налог на добычу полезных ископаемых и экспортные пошлины.

[marmadyke.livejournal.com]

А ведь когда то налоговая ставка в 10 процентов считалась большой...

[eugenegp.livejournal.com]

Бунтовали.

[gekkkon.livejournal.com]

в "Уленшпигеле" про это читал, удивлялся. пишут, что в войну подняли налог с продаж до небывалого -- десятую часть отдать.
но там и других налогов и выплат было понамотано.

[sibiriensis.livejournal.com]

http://news.babr.ru/?IDE=85170

[eugenegp.livejournal.com]

Спасибо за ссылку.

[oj314.livejournal.com]

Ну вот поэтому большинство нормальных коммерческих компаний платят серые зарплаты. Выдают официально тысяч 5-10 рублей в "белую" (из них платятся налоги), а все остальное - по "черному", в конвертике.
И это правильно.

[eugenegp.livejournal.com]

Откуда берется "черный нал"? Сколько стоит его обналичить? Какие риски возникают? Во многих отраслях дешевле стало работать "в белую", особенно если безналичный оборот.

Кроме того, как видно из расчета, даже с выплаченных в конвертике денег 22%-25% все равно будет забрано через косвенные налоги и акцизы.

[dwertys.livejournal.com]

Добавьте туда инфляционный налог и тот процент который сидит в бензине (61% изымается налогом), а потом это тонким слоем намазывается на всю произведенную в стране продукцию.
Можно еще посчитать насколько меньше были бы цены в стране за счет сильной конкуренции если бы государство не делало бы из всего к чему оно не прикасается нерентабельные сферы. Начать можно с того же топлива!

[eugenegp.livejournal.com]

Действительно, на бензин я посчитал только акциз, а надо же остальное учесть.
Инфляционный налог - тоже хорошо.

уже посчитано

[freedom_of_sea.livejournal.com]

то что вы ищете называется отношение расширенного бюджета к ВВП. И да, в России около 45% , в Европе больше, в Америке намного меньше.

Эти 45% - де факто, де юре было бы больше

Re: уже посчитано

[eugenegp.livejournal.com]

Я ищу именно де-юре, и именно для наемного сотрудника.

[fatheralex.livejournal.com]

Правильно ли я понял, что налоги - это для бедных наемных работников, а не для бизнесмена?

[eugenegp.livejournal.com]

Бизнесмены, хотя они дают работу всем остальным, заплатят еще больше. После всех поборов из заработанного их еще ждет налог на прибыль (20%), потом налог на дивиденды (9%). А когда они приступят к потреблению, то ничем не будут отличаться от Васи из примера.